Головко В. І., Безкоровайна О. О. Використання результатів аналізу грошових коштів та потоків підприємства в управлінні та шляхи його оптимізації // Міжнародний науковий журнал "Інтернаука". — 2018. — №3.
Економічні науки
УДК 657
Головко Віктор Іванович
кандидат економічних наук, доцент кафедри обліку і аудиту
Київський національний університет імені Тараса Шевченка
Головко Виктор Иванович
кандидат экономических наук, доцент кафедры учета и аудита
Киевский национальный университет имени Тараса Шевченко
Golovko Viktor Ivanovich
PhD, Associate Professor of Department of Accounting and Audit
Taras Shevchenko National University of Kyiv
Безкоровайна Олена Олександрівна
студентка
Київського національного університету імені Тараса Шевченка
Безкоровайная Елена Александровна
студентка
Киевского национального университета имени Тараса Шевченко
Bezkorovayna Olena
Student of the
Taras Shevchenko National University of Kyiv
ВИКОРИСТАННЯ РЕЗУЛЬТАТІВ АНАЛІЗУ ГРОШОВИХ КОШТІВ ТА ПОТОКІВ ПІДПРИЄМСТВА В УПРАВЛІННІ ТА ШЛЯХИ ЙОГО ОПТИМІЗАЦІЇ
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ В УПРАВЛЕНИИ И ПУТИ ЕГО ОПТИМИЗАЦИИ
USING THE RESULTS OF THE ANALYSIS OF CASH FLOWS AND FLOWS OF THE ENTERPRISE IN THE MANAGEMENT AND WAYS OF ITS OPTIMIZATION
Анотація. Узагальнено методи оптимізації грошових потоків залежно від виду діяльності підприємства. Запропоновано критерії оптимізації грошових потоків для операційної, інвестиційної та фінансової діяльності. Визначено особливості впровадження методів оптимізації грошових потоків на підприємстві.
Ключові слова: грошові кошти, грошовий потік, оптимізація грошових потоків, управлінські рішення, фінансовий стан підприємства, ліквідність та платоспроможність.
Аннотация. Обобщены методы оптимизации денежных потоков в зависимости от вида деятельности предприятия Предложены критерии оптимизации денежных потоков для операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Определены особенности внедрения методов оптимизации денежных потоков на предприятии.
Ключевые слова: денежные средства, денежный поток, оптимизация денежных потоков, управленческие решения, финансовое состояние предприятия, ликвидность и платежеспособность.
Summary. The methods of optimizing cash flow, depending on the type of business have been generalized. The criteria for optimization of cash flows for operating, investment and financing activities have been offered. The features of introducing the methods of optimization of cash flows at an enterprise have been defined.
Key words: cash, cash flow, optimization of cash flows, management decisions, financial condition of the enterprise, liquidity and solvency.
У кожній державі грошові потоки є основним об'єктом управління на кожному підприємстві.
Здійснення будь-якої господарської діяльності супроводжується рухом грошових потоків. Це зумовлено тим, що існують ділові взаємини підприємства з іншими юридичними особами: покупцями та замовниками, банками, постачальниками та підрядниками, покупцями і замовниками, бюджетом та позабюджетними фондами, а також із власним персоналом.
У навчальній та методичній літературі з фінансів є ціла низка визначень поняття «грошовий потік підприємства», але чіткого поняття грошового потоку немає. Можна виділити три основні підходи до визначення поняття «грошовий потік», які найчастіше можна зустріти:
Для забезпечення платоспроможності підприємства та зменшення максимальної та середньої потреби в залишках грошових коштів підприємство повинно обирати найефективніші форми регулювання середнього залишку грошових активів, тобто здійснити його оптимізацію.
Оптимізація грошових потоків передбачає вибір найкращих форм їх організації на підприємстві з урахуванням умов та особливостей здійснення господарської діяльності. Збалансування та оптимізація відбуваються завдяки виявленню резервів, що дають змогу зменшити залежність підприємства від зовнішніх джерел залучення грошових коштів, забезпеченню рівномірності витрачання грошових коштів у часі та за обсягами, збільшення суми та якості чистого грошового потоку, а також впливу на фінансовий цикл підприємства.
Найважливішими завданнями оптимізації грошових потоків є:
Важливою передумовою оптимізації грошових потоків є їх визначення відповідно до основних видів діяльності підприємства, вивчення факторів, які впливають на їх об'єм, та методів їх оптимізації. У таблиці 1 наведено оптимізацію грошових потоків відповідно до видів діяльності підприємства.
Таблиця 1
Методи оптимізації грошових потоків
Грошовий потік від виду діяльності |
Фактори впливу |
Метод оптимізації |
Операційна діяльність |
|
|
Фінансова діяльність |
|
|
Інвестиційна діяльність |
|
|
Джерело: складено автором за [1, c. 98-100].
Методи оптимізації грошових потоків на підприємстві, які наведені в таблиці, враховують такі положення:
Оптимізація грошових потоків сприяє підвищенню їхньої ефективності в майбутньому періоді, забезпечує фінансову рівновагу підприємства у процесі його стратегічного розвитку, який значною мірою залежить від різноманітності грошових потоків та їх синхронізації в часі та об'ємі. Визначено методи оптимізації грошових потоків на підприємстві залежно від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності. Результати та дослідження сприятимуть підвищенню ефективності управлінських рішень щодо управління грошовими потоками на підприємстві.
Література