Масюк Ю. В., Магала І. С. Управління активами комерційного банку в контексті підвищення ефективності його діяльності // Міжнародний науковий журнал "Інтернаука". — 2018. — №16.
Економічні науки
УДК 336.71
Масюк Юлія Володимирівна
професор
Дніпровський державний аграрно-економічний університет
Масюк Юлия Владимировна
профессор
Днепровский государственный аграрно-экономический университет
Masuk Gulia
Professor
Dnipro State Agrarian and Economic University
Магала Ірина Станіславівна
магістр спеціальності «Банківська справа»
Дніпровського державного аграрно-економічного університету
Магала Ирина Станиславовна
магистр специальности «Банковское дело»
Днепровского государственного аграрно-экономического университета
Mahala Iryna
Master of Finance, Banking and Insurance Specialty of the
Dnipro State Agrarian and Economic University
УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ В КОНТЕКСТІ ПІДВИЩЕННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ ЙОГО ДІЯЛЬНОСТІ
УПРАВЛЕНИЕ АКТИВАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА В КОНТЕКСТЕ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ЕГО ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
A MANAGEMENT OF ASSETS OF COMMERCIAL BANK IS IN CONTEXT OF INCREASE OF EFFICIENCY OF HIS ACTIVITY
Анотація. Стаття присвячена розкриттю сутності активів банку. Авторами узагальнено сучасні підходи до управління активами банку. Складена динаміка результатів діяльності банків. Розрахована динаміка активів банку.
Ключові слова: активи банку, управління активами, фінансова стійкість.
Аннотация. Статья посвящена раскрытию сущности активов банка. Авторами обобщены современные подходы к управлению активами банка. Составлена динамика результатов деятельности банков. Рассчитана динамика активов банка.
Ключевые слова: активы банка, управления активами, финансовая стойкость.
Summary. The article is sanctified to opening of essence of assets of bank. Authors are generalize the modern going near the management of assets of bank. Made dynamics of results of activity of banks. Expected dynamics of assets of bank.
Key words: assets of bank, management of assets, financial firmness.
Виклад основного матеріалу. У сучасних економічних умовах для забезпечення стабільного функціонування кредитної організації управління активами комерційного банку повинен базуватися на науково-обґрунтованому аналізі й ретельному плануванні фінансової діяльності. Керівникові банку для прийняття обґрунтованих управлінських розв'язків необхідно оперувати з більшим обсягом даних, застосовувати сучасні методи й інструментальні кошти для обробки економічної інформації.
Головним завданням управління активами у комерційних банків в цих умовах є пошук оптимального розподілу притягнутих і розміщених активів, що вимагає адаптації й дослідження існуючих математичних моделей, розроблених для окремих банків [1, с. 85].
Об'єктом дослідження є фінансова діяльність публічного акціонерного товариства «УкрСиббанк» (далі - УкрСиббанк або Банк) - комерційний банк, що спеціалізується на кредитуванні корпоративних клієнтів за рахунок залучення активів.
Предметом дослідження є модель й інструментальні засоби для аналізу, планування й керування діяльністю ПАТ «УкрСиббанк» - комерційний банк.
Дослідженню сутності поняття й розвитку управління активами комерційних банків приділено значну увагу зарубіжних учених: М.Т. Джонса, Дж. Ф. Маршалла, П. Роуза, Дж. Сінкі та вітчизняних Ж. Довгань, Т. Корнієнко, О. Криклій, І. Ларіонов, В. Міщенко, А. Мороз, Л. Примостку, І. Сало та інші.
Активи банку - це ресурси банку та кошти, що класифікуються за напрямками розміщення та використання з метою одержання прибутку [2, с. 155-175].
Однак питання забезпечення ефективності управління активами комерційного банку недостатньо вивчена на сучасному етапі розвитку національної економіки та потребують подальших досліджень. В умовах жорсткої конкуренції, що супроводжує розвиток ринкової економіки, необхідно постійно вдосконалювати системи та форми управління активами комерційного банку. Лише такий підхід до управління в комплексі забезпечує фінансову стійкість банку.
На підставі фінансової звітності складено динаміку результатів діяльності Банку (табл. 1).
Таблиця 1
Динаміка фінансових результатів діяльності ПАТ «УкрСиббанк» за 2013-2017 рр., тис. грн.
Найменування показника |
2013 р. |
2017 р. |
Відхилення |
|
2017 р. від |
||||
2013 р. |
||||
абсолютне, +/- |
відносне, % |
|||
Процентні доходи |
2757317 |
4035257 |
1277940 |
46.3472 |
Процентні витрати |
-1514196 |
-1253846 |
260350 |
17.1939 |
Чистий процентний дохід/ (Чисті процентні витрати) |
1243121 |
2781411 |
1538290 |
123.7442 |
Відрахування до резерву під знецінення кредитів та коштів в інших банках |
-28998 |
-3599499 |
-3570501 |
-12312.9216 |
Чиста процентна маржа після вирахування резервів під знецінення кредитів та коштів в інших банках |
1214123 |
-818088 |
-2032211 |
-167.3810 |
Комісійні доходи |
657637 |
1619704 |
962067 |
146.2915 |
Комісійні витрати |
-115506 |
-304945 |
-189439 |
-164.0079 |
Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж |
-9007 |
7344 |
16351 |
181.5366 |
Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж |
856 |
-7744 |
-8600 |
-1004.6729 |
Інші операційні доходи |
-1582537 |
-2216450 |
-633913 |
40.0568 |
Прибуток/(збиток) до оподаткування |
165566 |
-1720179 |
-1885745 |
-1138.9687 |
Витрати на податок на прибуток |
-211822 |
-57457 |
154365 |
72.8749 |
Прибуток/(збиток) за рік |
-46256 |
-1777636 |
-1731380 |
-3743.0387 |
При аналізі отриманих даних можна зробити наступні висновки:
Використовуючи фінансову звітність банку ПАТ «УкрСиббанк» була розрахована динаміка активів Банку за 2013-2017 роки (табл. 2).
Таблиця 2
Динаміка активів ПАТ «УкрСиббанк», тис. грн.
Найменування показника |
2013 р. |
2014 р. |
2015 р. |
2016 р. |
2017 р. |
Відхилення |
|
Абсолютне |
Відносне |
||||||
Основні засоби та нематеріальні активи |
1373163 |
1212753 |
1074902 |
1167627 |
1267095 |
-106068 |
-7.72 |
Відстрочений податковий актив |
1289790 |
1268905 |
1127371 |
1136851 |
1081320 |
-208470 |
-16.16 |
Інші фінансові та не фінансові активи |
590891 |
411090 |
355215 |
453416 |
558720 |
-32171 |
-5.44 |
Кредити та заборгованість клієнтів |
15299818 |
14595703 |
14904777 |
20959408 |
20679584 |
5379766 |
35.16 |
Кошти в інших банках |
17994 |
203746 |
53373 |
1969573 |
4007876 |
3989882 |
22173.40 |
Грошові кошти та їх еквіваленти та обов'язкові резерви |
5082900 |
4392260 |
6070762 |
10724148 |
13869761 |
8786861 |
172.87 |
Цінні папери в портфелі банку на продаж |
1577876 |
1122678 |
2813469 |
6950821 |
3880097 |
2302221 |
145.91 |
ОБОРОТНІ АКТИВИ |
21978588 |
20314387 |
23843207 |
40613269 |
42437318 |
20458730 |
|
АКТИВИ |
25232432 |
23207135 |
26400695 |
43371163 |
45344453 |
20112021 |
|
Спрогнозуємо суму поза оборонних активів на 2019 рік використовуючи трендовий аналіз.
Розрахуємо прогнозні значення позаоборотних активів УкрСиббанку на 2019 рік:
∑ПОА2019р.= 1444.1*72 - 2543.1*7 + 21581 = 74 540 млн. грн.
Отже, прогнозні значення позаоборотних актив становитимуть 74 540 млн. грн. в 2019 році.
Розрахуємо прогнозні значення оборонних активів Банку на 2019 рік:
∑ОА2019р.= 111.17*7^2 - 749.83*7 + 3900.5 = 4099.02 млн. грн.
Отже, рівняння y = 111.17x2 - 749.83x + 3900.5 поліноміального тренду свідчить про плавне зменшення розміру оборонних активів з кожним роком, з прогнозованою ймовірністю 93,15 %. Прогнозні значення оборотних активів становитимуть 4099.02 млн. грн. в 2019 році.
Висновки. Для розвитоку управління активами Банку пропонується впровадження сек'юритизації активів – нової моделі управління активами, що передбачає заміну неринкових позик чи грошових потоків (дебіторської заборгованості) на різні види цінних паперів, що вільно обертаються на ринку капіталу, що відповідає особливим потребам підприємств та потребує удосконалення моделей і систем прийняття управлінських рішень банку, оскільки облікова система є базисом системи інформаційної підтримки управління комерційним банком.
В Україні даний інструмент використовується досить рідко. Водночас прагнення комерційних банків знизити вартість залучених ресурсів в останні роки підвищує актуальність його застосування в господарській практиці, що зумовлює необхідність розробки обліково-аналітичного забезпечення операцій, що передбачає заміну неринкових позик чи грошових потоків (дебіторської заборгованості) на різні види цінних паперів, що вільно обертаються на ринку капіталу та управління ризиками, що виникають під час застосування даного інструменту.
Література