Фінанси, банківська справа і страхування Українською Відкритий доступ
Роль неформалізованих методів досліджень у фінансовому аналізі фінансової діяльності суб’єктів господарювання
Анотація
Статтю присвячено дослідженню ролі неформалізованих методів в контексті проведення фінансового аналізу фінансової діяльності суб’єктів господарювання. Досліджено розуміння поняття «метод» та відмінності між формалізованими та неформалізованими методами аналізу, які можуть бути використані як у фінансовому так і в стратегічному аналізі суб’єктів господарювання. Формалізовані методи у фінансовому аналізі є важливим, але не вичерпним інструментом прийняття обґрунтованих бізнес-рішень, адже у фінансовій сфері існують явища, які чинять суттєвий вплив на результати фінансово-господарської діяльності підприємств та організацій, проте в меншій мірі піддаються формалізованій оцінці. В цілому, неформалізовані методи допомагають під час розв’язання нестандартних аналітичних завдань або в умовах відсутності (обмеженості) інформації. Тому поруч з формалізованими доцільно застосовувати неформалізовані методи, які спираються на інтуїцію, творчий пошук, логіку та досвід експертів-дослідників. В структурі неформалізованих (евристичних) методів найчастіше виокремлюють методи експертних оцінок та психологічні методи. До психологічних методів входять: «мозковий штурм», метод аналогій, інверсії, «конференції ідей» тощо. Щодо групи методів експертних оцінок, то у фінансовому аналізі найчастіше використовують метод сценаріїв, аналітичний метод, метод «інтерв'ю», метод комісій, метод Дельфі, матричний метод, морфологічний метод тощо. Кожен з перелічених методів може використовуватися на різних етапах проведення фінансового аналізу фінансової діяльності суб’єктів господарювання та досліджувати різноманітні фінансові явища. В результаті проведеного дослідження узагальнено такі ключові характеристики неформалізованих методів у контексті їх використання у фінансовому аналізі фінансової діяльності суб’єктів господарювання: вища доля суб’єктивізму у порівнянні з використанням формалізованих методів; використання в багатьох випадках паралельно з формалізованими методами; застосування здебільшого для прогнозування розвитку фінансових явищ та оцінки ступеня фінансових ризиків.
Ключові слова: фінансовий аналіз; методи; формалізовані методи; неформалізовані методи; фінансова діяльність; фінанси суб’єктів господарювання; фінансово-господарська діяльність; фінансовий стан; стратегічний аналіз
English
The role of informal research methods in the financial analysis of the financial activities of business entities
Abstract. The article is devoted to the study of the role of informal methods in the context of financial analysis of the financial activities of business entities. The understanding of the concept of "method" and the differences between formalized and informal methods of analysis, which can be used both in financial and strategic analysis of business entities, are studied. Formalized methods in financial analysis are an important, but not exhaustive, tool for making informed business decisions, because in the financial sphere there are phenomena that have a significant impact on the results of financial and economic activity of enterprises and organizations, but to a lesser extent are amenable to formalized assessment. In general, informal methods help when solving non-standard analytical tasks or in conditions of lack of (limited) information. Therefore, next to the formalized ones, it is advisable to use informal methods that are based on intuition, creative search, logic and experience of research experts. In the structure of nonformalized (heuristic) methods, expert evaluation methods and psychological methods are most often distinguished. Psychological methods include: "brainstorming", the method of analogies, inversions, "conferences of ideas", etc. As for the group of expert evaluation methods, the scenario method, analytical method, "interview" method, commission method, Delphi method, matrix method, morphological method, etc. are most often used in financial analysis. Each of the listed methods can be used at different stages of conducting a financial analysis of the financial activities of economic entities and investigate various financial phenomena. As a result of the conducted research, the following key characteristics of informal methods in the context of their use in the financial analysis of the financial activity of economic entities are summarized: a higher share of subjectivism compared to the use of formalized methods; use in many cases in parallel with formalized methods; application mostly for forecasting the development of financial phenomena and assessing the degree of financial risks.
Keywords: financial analysis; methods; formalized methods; informalized methods; financial activity; finances of economic entities; financial and economic activity; financial condition; strategic analysis
Як цитувати
Ковернінська Ю. В. Роль неформалізованих методів досліджень у фінансовому аналізі фінансової діяльності суб’єктів господарювання // Міжнародний науковий журнал "Інтернаука". Серія: "Економічні науки". - 2024. - №3. https://doi.org/10.25313/2520-2294-2024-3-9782
@article{internauka9782,
author = {Ковернінська, Юлія Вікторівна},
title = {Роль неформалізованих методів досліджень у фінансовому аналізі фінансової діяльності суб’єктів господарювання},
journal = {Науковий журнал «Економічна парадигма»},
year = {2024},
number = {3},
doi = {10.25313/2520-2294-2024-3-9782},
url = {https://www.inter-nauka.com/issues/economic2024/3/9782}
}
TY - JOUR AU - Ковернінська, Юлія Вікторівна TI - Роль неформалізованих методів досліджень у фінансовому аналізі фінансової діяльності суб’єктів господарювання JO - Науковий журнал «Економічна парадигма» PY - 2024 IS - 3 SN - 2520-2294 DO - 10.25313/2520-2294-2024-3-9782 UR - https://www.inter-nauka.com/issues/economic2024/3/9782 LA - uk ER -