Юридичні науки Українською Відкритий доступ
Сучасні проблеми реформування податкової системи України
Старинський Микола Володимирович, Лимонько Анастасія Олександрівна
Анотація
У статті досліджується правова природа та еволюція податкової системи України, а також відкриваються ключові напрямки її реформування в сучасних умовах. Проаналізовано різні підходи до розуміння понять «податкова система», «система оподаткування» та «система податків і зборів». На основі аналізу наукової літератури та законодавства пропонується комплексне визначення податкової системи як сукупності податків, зборів та інших обов’язкових платежів, механізмів їх справляння, адміністрування та контролю. Виділено та охарактеризовано шість основних етапів розвитку податкової системи України з 1991 року до теперішнього часу, включаючи період воєнного стану. Визначено сім ключових напрямків реформування податкової системи, серед яких: цифровізація та автоматизація податкових процесів, забезпечення балансу між податковими ставками та економічним зростанням, підвищення рівня податкової культури, адаптація до змін у глобальній економіці, підвищення ефективності податкового адміністрування, забезпечення соціальної справедливості та розвиток екологічного оподаткування. Визначено сім ключових напрямків реформування податкової системи: цифровізація та автоматизація податкових процесів, забезпечення балансу між податковими ставками та економічним зростанням, підвищення рівня податкової культури, адаптація до змін у глобальній економіці, підвищення ефективності податкового адміністрування, забезпечення соціальної справедливості та розвиток екологічного оподаткування. Кожен напрямок супроводжується конкретними пропозиціями щодо його реалізації та очікуваними результатами. Обґрунтовано необхідність комплексного та гнучкого підходу до реформування податкової системи з урахуванням сучасних викликів глобалізованої Наголошено економіки на та важливості потреби сталого забезпечення розвитку стабільності держави. нормативно-правового регулювання податкових відносин та впровадження простих і зрозумілих механізмів оподаткування для суб'єктів господарювання. Наголошено на актуальності модернізації податкової системи, що включає цифровізацію та автоматизацію податкових процедур, оптимізацію податкових ставок із врахуванням економічного розвитку, підвищення рівня податкової культури та адаптацію до глобальних економічних викликів. У статті запропоновано низку заходів щодо вдосконалення податкової політики України, які сприятимуть підвищенню її ефективності, збалансованості та стійкості. Запропоновані рекомендації спрямовані на забезпечення стабільного соціально-економічного розвитку держави, створення сприятливих умов для ведення бізнесу та формування прозорої податкової системи, що відповідає сучасним міжнародним стандартам.
Ключові слова: податкова система; реформування; цифровізація; податкове адміністрування; податкова культура; соціальна справедливість; екологічне оподаткування; глобалізація; воєнний стан; сталий розвиток
English
Current issues of reforming the tax system of Ukraine
Abstract. The article examines the legal nature and evolution of the tax system of Ukraine, and also reveals the key areas of its reform in the current environment. The author analyses various approaches to understanding the concepts of ‘tax system’, ‘taxation system’ and ‘system of taxes and fees’. Based on the analysis of scientific literature and legislation, the author offers a comprehensive definition of the tax system as a set of taxes, fees and other mandatory payments, mechanisms for their collection, administration and control. The author identifies and characterises six main stages of development of the tax system of Ukraine from 1991 to the present, including the period of martial law. Seven key areas of reforming the tax system are identified, including: digitalisation and automation of tax processes, ensuring a balance between tax rates and economic growth, improving the level of tax culture, adapting to changes in the global economy, improving the efficiency of tax administration, ensuring social justice and developing environmental taxation. Seven key areas of tax system reform have been identified: digitalisation and automation of tax processes, balancing tax rates and economic growth, improving tax culture, adapting to changes in the global economy, increasing the efficiency of tax administration, ensuring social justice and developing environmental taxation. Each direction is accompanied by specific proposals for its implementation and expected results. The author substantiates the need for a comprehensive and flexible approach to reforming the tax system, taking into account the current challenges of the globalised economy and the need for sustainable development of the state. The author emphasises the importance of ensuring the stability of regulatory and legal regulation of tax relations and the introduction of simple and clear taxation mechanisms for business entities. The author emphasises the relevance of modernisation of the tax system, including digitalisation and automation of tax procedures, optimisation of tax rates with due regard for economic development, improvement of the tax culture and adaptation to global economic challenges. The article proposes a number of measures to improve Ukraine's tax policy, which will contribute to its efficiency, balance and sustainability. The proposed recommendations are aimed at ensuring stable socio-economic development of the state, creating favourable conditions for doing business and forming a transparent tax system that meets modern international standards.
Keywords: tax system; reform; digitalisation; tax administration; tax culture; social justice; environmental taxation; globalisation; martial law; sustainable development
Як цитувати
Старинський М. В., Лимонько А. О. Сучасні проблеми реформування податкової системи України // Міжнародний науковий журнал "Інтернаука". 2025. № 2. https://doi.org/10.25313/2520-2057-2025-2-10696
@article{internauka10696,
author = {Старинський, Микола Володимирович and Лимонько, Анастасія Олександрівна},
title = {Сучасні проблеми реформування податкової системи України},
journal = {Міжнародний науковий журнал «Інтернаука»},
year = {2025},
number = {2},
doi = {10.25313/2520-2057-2025-2-10696},
url = {https://www.inter-nauka.com/issues/2025/2/10696}
}
TY - JOUR AU - Старинський, Микола Володимирович AU - Лимонько, Анастасія Олександрівна TI - Сучасні проблеми реформування податкової системи України JO - Міжнародний науковий журнал «Інтернаука» PY - 2025 IS - 2 SN - 2520-2057 DO - 10.25313/2520-2057-2025-2-10696 UR - https://www.inter-nauka.com/issues/2025/2/10696 LA - uk ER -